Bien préparer sa déclaration d’impôts en tant que kiné libéral

Passion déclaration d’impôts

Chaque année, c’est le même casse-tête pour les pros de santé libéraux. La période fiscale revient, et avec elle, son lot de formulaires, et de questions. En tant que kinésithérapeute libéral, vous êtes soumis à des obligations spécifiques qui peuvent rapidement devenir complexes sans un minimum de préparation. Entre la déclaration 2035, la 2042-C-PRO, les recettes, les charges, les frais déductibles et les 1001 différentes lignes et cases à remplir, difficile de s’y retrouver. Heureusement, avec un peu d’organisation et les bons outils, remplir votre déclaration d’impôts n’a rien d’insurmontable. On vous guide étape par étape pour bien préparer votre déclaration d’impôts en tant que kiné libéral manière optimale, bien utiliser les différents formulaires, éviter les erreurs courantes et comprendre les subtilités du régime fiscal des professions libérales. Avec un peu de motivation, l’année prochaine, ça sera du gâteau !

Comprendre votre régime fiscal et vos obligations en tant que kinésithérapeute libéral

En tant que professionnel de santé exerçant en libéral, vous êtes, sauf exception, affilié au régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Cela implique un mode de déclaration spécifique pour votre activité. Ainsi, deux options s’ouvrent à vous en fonction de votre chiffre d’affaires professionnel : le régime micro-BNC ou le régime de la déclaration contrôlée.

Micro-BNC ou déclaration contrôlée : quelle différence ?

Le régime micro-BNC est accessible si votre recette annuelle ne dépasse pas 77 700 € sur l’année (montant 2024). Dans ce cas, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 34 % pour prendre en compte vos frais professionnels. La déclaration s’effectue via le formulaire 2042-C-PRO. C’est un formulaire annexe à la déclaration de revenus (formulaire 2042). Il concerne tous les travailleurs non-salariés (TNS), y compris les kinésithérapeutes, quel que soit leur régime (micro-BNC ou déclaration contrôlée). La date limite de transmission dépend de votre département de résidence. Une échéance nationale est généralement fixée entre fin mai et début juin.
Le régime de la déclaration contrôlée (ou régime réel) est obligatoire si vos recettes dépassent ce fameux plafond de 77 700 €, ou sur option volontaire. Il permet de déduire vos frais réels, c’est-à-dire toutes les dépenses que vous engagez dans le cadre de votre activité professionnelle (amortissements, cotisations sociales, etc.) et nécessite de tenir une comptabilité complète. Vous devez alors remplir la déclaration 2035 accompagnée de sa liasse fiscale.

Ce choix de régime est crucial : il détermine le montant de l’impôt à payer. Le micro-BNC est plus simple à gérer au quotidien en libéral, mais moins optimisable en termes de frais déductibles. Le régime réel demande plus de rigueur en termes de comptabilité pendant l’année, mais permet une meilleure prise en compte de vos dépenses.

Qui doit remplir une déclaration 2035 ?

Tout professionnel de santé libéral au régime réel est concerné, y compris donc les kinésithérapeutes libéraux. Cela comprend ceux qui :

dépassent le seuil de chiffre d’affaires imposé par le micro-BNC ;
souhaitent déclarer des frais réels pour optimiser leur comptabilité et leur fiscalité ;
exercent leur activité dans une structure (SEL, SCP, SCM) soumise à l’impôt sur le revenu.

Il est également possible de bénéficier d’une aide d’un comptable ou de s’affilier à une Aga (association de gestion agréée) pour bénéficier de conseils.

Attention toutefois : depuis le vote de la loi de finances 2025, les frais d’adhésion à une AGA ne sont plus déductibles ni exonérés. Cette suppression remet en question l’intérêt purement fiscal de l’adhésion. Toutefois, certaines AGA continuent de proposer des services d’accompagnement comptable et de prévention fiscale utiles. Nous, on vous conseille plutôt Comptasanté : des experts-comptables spécialisés dans la comptabilité des métiers libéraux de la santé, qui peuvent remplir pour vous chaque ligne de vos déclarations d’impôts d’activité libérale.

Les étapes clés pour remplir correctement la déclaration 2035

La déclaration 2035 est au cœur de votre fiscalité. C’est elle qui permet de déterminer votre bénéfice net imposable. Voici comment la préparer sereinement.

Étape 1 : rassembler les bons documents

Avant de remplir quoi que ce soit, assurez-vous que votre comptabilité est saine et d’avoir à disposition :

vos livres comptables (journal des recettes et registre des achats/dépenses),
vos factures d’honoraires,
vos relevés bancaires professionnels,
vos justificatifs de charges déductibles (loyer, matériel, assurances, URSSAF, etc.),
les cotisations sociales versées (CARPIMKO, URSSAF…),
vos données de télétransmission, si vous utilisez un logiciel comme Topaze.

Un bon classement tout au long de l’année est essentiel pour ne pas passer des heures à tout retrouver juste avant la date fatidique. Nos conseils :

Classez vos documents dans des dossiers numériques organisés par mois et par type (recettes, dépenses, cotisations, factures, etc.).
Utilisez un tableur ou un logiciel de gestion ou de comptabilité pour suivre vos encaissements et décaissements en temps réel.
Pensez à scanner et archiver tous vos justificatifs dans un cloud sécurisé, avec des noms de fichiers explicites (ex. : “URSSAF_février2024.pdf”).

Plus votre comptabilité est claire et structurée, plus votre déclaration sera rapide à réaliser et moins vous risquez d’oublier une pièce importante.

Étape 2 : remplir la déclaration 2035 et ses annexes

La déclaration 2035 est un document essentiel pour les kinésithérapeutes libéraux relevant du régime réel. Elle se compose de plusieurs feuillets qui permettent de déterminer le bénéfice net imposable :

2035-SD (feuillet principal). Ce document regroupe les lignes clés de la comptabilité, comme le bénéfice ou déficit, les immobilisations et les amortissements ;
2035-A-SD. Ce volet permet de détailler les recettes (honoraires encaissés) et les dépenses (charges professionnelles) de l’année ;
2035-B-SD. Il y figurent les informations relatives à la composition du capital, aux prêts, avances et autres éléments de passif.

La déclaration 2035 comporte d’autres annexes y figurent mais ne concernent que des situations particulières :

2035-AS-SD. Pour les professions exercées en association ou en société de personnes.
2035-E-SD. Pour le calcul de la CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée), uniquement si le chiffre d’affaires de l’année dépasse 152 000 €.
2035-G-SD et 2035-F-SD. Ces formulaires détaillent les participations dans d’autres entités ou filiales, mais ils concernent rarement les professions libérales de santé.

Tous les documents de la décalration doivent être remplis avec précision, car ils servent de base au calcul de votre imposition.

Le montant exact de vos recettes

Dans chaque case, vous devrez indiquer le montant exact de vos recettes (honoraires perçus), de vos charges (dépenses professionnelles), et calculer votre bénéfice net. Les lignes du formulaire 2035 sont regroupées comme suit :

Lignes 1 à 7. Ces lignes concernent les recettes de votre activité, c’est-à-dire les honoraires perçus au cours de l’année fiscale.
Lignes 8 à 38. Ces lignes sont dédiées aux charges professionnelles. Elles incluent des dépenses telles que les frais de cabinet, les charges sociales, les assurances….
Ligne 46. Ce cadre est utilisé pour reporter le bénéfice net de votre activité, qui correspond à la différence entre vos recettes et vos charges. Ce montant sera ensuite transféré sur votre déclaration de revenus personnelle.

Il est crucial de remplir ces sections avec précision pour assurer une déclaration fiscale conforme et éviter d’éventuelles erreurs ou omissions.

N’oubliez pas les charges sociales provisionnelles, souvent oubliées. De plus, les cotisations facultatives (comme la prévoyance), doivent être également renseignées dans la déclaration car elles peuvent être déductibles sous certaines conditions.

Les charges sociales provisionnelles correspondent aux cotisations sociales que vous versez de manière anticipée en fonction de votre revenu estimé. Ces versements anticipés sont ajustés une fois votre revenu réel connu. Il est important de noter que ces cotisations provisionnelles sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui peut réduire votre base imposable et, par conséquent, le montant de votre impôt.
Les cotisations facultatives, telles que les contrats de prévoyance ou de retraite complémentaire, peuvent également être déductibles sous certaines conditions. Pour être éligibles à la déduction, ces cotisations doivent être souscrites dans le cadre de dispositifs spécifiques. Ils doivent respecter les plafonds de déduction fixés par l’administration fiscale. Il est donc essentiel de vérifier que vos contrats remplissent ces critères pour bénéficier de la déduction fiscale correspondante.

Étape 3 : transmettre votre liasse fiscale

La liasse 2035 (et ses annexes) doit être transmise en ligne service des impôts via votre logiciel de comptabilité, par l’intermédiaire d’un expert-comptable, ou par vous-même via votre espace. La date limite d’envoi de la déclaration est généralement vers la fin mai de l’année suivante. En cas de retard, vous vous exposez à des pénalités fiscales, une majoration d’impôt (jusqu’à 10 %) et des intérêts de retard.

Que faire en cas d’erreur ?

Une erreur dans la 2035 peut entraîner un redressement fiscal, voire des pénalités. Si vous vous rendez compte d’une inexactitude après envoi, vous pouvez déposer une déclaration rectificative avant la date limite ou faire une demande de correction dans votre espace professionnel.

Pour des erreurs constatées après délais, une demande gracieuse peut être adressée à l’administration, mais sans garantie d’acceptation.

Remplir la déclaration 2042-C-PRO : vos revenus en ligne de mire

Une fois votre 2035 validée, place au formulaire 2042-C-PRO, indispensable pour déclarer vos revenus non commerciaux auprès de l’administration fiscale.

À quoi sert la 2042-C-PRO ?

Ce formulaire complémentaire à votre déclaration de revenus permet à l’administration fiscale de connaître le montant net de vos BNC, qui sert de base au calcul de votre impôt sur le revenu. Si vous êtes au régime micro-BNC, vous l’utilisez également, mais sans passer par la 2035.

Comment la remplir ?

Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Dans la partie “Revenus non commerciaux professionnels”, indiquez le bénéfice net issu de votre 2035.
Vérifiez les autres cadres sociaux et fiscaux, notamment si vous bénéficiez de réductions, crédits d’impôts ou régimes spécifiques (ZFU, DOM, etc.).

En cas d’adhésion à une AGA, signalez-le dans la case prévue.

Quand transmettre sa déclaration 2042-C-PRO ?

Le formulaire 2042-C-PRO suit le calendrier de la déclaration de revenus classique : généralement entre mi-avril et début juin, selon votre département. La date précise est indiquée chaque année par l’administration fiscale.

Astuce : vous pouvez commencer la saisie en avance et la valider plus tard, ce qui vous laisse le temps de vérifier vos montants.

Bien s’entourer pour optimiser sa fiscalité

Savoir comment déclarer ses revenus en tant que kinésithérapeute libéral, c’est bien plus qu’une simple formalité administrative. C’est un levier stratégique pour gérer votre activité, éviter les erreurs et optimiser votre situation fiscale.

En choisissant le bon régime, en comprenant vos charges déductibles, et en tenant une comptabilité rigoureuse, vous limitez les risques et gagnez en sérénité. Et si la fiscalité vous donne des sueurs froides ? Pensez à vous faire accompagner par un comptable spécialisé ou à utiliser un logiciel adapté aux professions de santé, comme Topaze, pour vous faciliter la vie.

La déclaration d’impôts ne devrait pas être une source d’angoisse. Avec les bons outils et un peu d’anticipation, elle devient une simple étape dans la gestion de votre activité libérale.

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